序號

審計內(nèi)容

問題表現(xiàn)

整改指南

1

一、重大政策措施落實

重大政策和決策部署落實不及時，措施不得力

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；                         

 2.已積極采取有效措施，加快工作推進(jìn)力度，按上級政策文件落實到位。

2

任務(wù)目標(biāo)未完成

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；                          

2.深入分析原因，制定合理可行的工作計劃，并按計劃有序推進(jìn)；                              

3.后期已完成原目標(biāo)任務(wù)的，可認(rèn)定為完成整改；                                                     

 4.后期未完成原目標(biāo)任務(wù)，但屬于客觀原因造成，已不具備整改條件且已按程序取消或調(diào)整任務(wù)目標(biāo)的，視同整改完畢。

3

出臺的規(guī)章制度或政策措施不符合上級有關(guān)規(guī)定

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；                         

2. 結(jié)合實際情況，已按照上級有關(guān)規(guī)定修改、調(diào)整、完善相關(guān)規(guī)章制度或政策措施。

4

違規(guī)收取應(yīng)免征或已取消的行政事業(yè)性收費

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；                   

2.已停止違規(guī)收費行為；  

3.已將違規(guī)收入退回繳費者；   

4.無法退回的違規(guī)收入已上繳財政。

5

未嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定，提高收費標(biāo)準(zhǔn)

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；    

2.已按照國家相關(guān)規(guī)定調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)；       

3.已將多收取的規(guī)費退回繳費者；                                             

4.無法退回的違規(guī)收入已上繳財政。

6

未按規(guī)定取消或下放行政審批事項

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；                      

2.已按規(guī)定停止應(yīng)取消的審批事項、下放審批權(quán)限、規(guī)范了相關(guān)行政審批事項。

7

拖欠民營企業(yè)、中小企業(yè)欠款

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；           

2.逐項制定還款計劃，并已償還全部欠款。

8

二、預(yù)算管理

預(yù)算編制不完整，未將以前年度結(jié)余資金或轉(zhuǎn)移支付資金等納入預(yù)算管理

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；          

2.建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度；               

3.編制下年預(yù)算時充分考慮以前年度結(jié)余資金和轉(zhuǎn)移支付資金等因素。

9

部分項目支出未列入年初預(yù)算，執(zhí)行中追加額度較大

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；  

2.建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度；        

3.編制下年預(yù)算時充分參考往年預(yù)算執(zhí)行情況，提前與財政部門溝通，將已確定的項目納入年初預(yù)算。

10

未建立預(yù)算績效管理或個別項目未實現(xiàn)績效目標(biāo)

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄； 

2.建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度； 

3.在今后工作中將所有項目全部納入績效目標(biāo)管理，并結(jié)合本單位實際合理編制績效目標(biāo)，遇到變化時，及時調(diào)整預(yù)算或績效目標(biāo)，提高績效目標(biāo)的可行性。

11

預(yù)算執(zhí)行率低

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；   

2.建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度；  

3.已經(jīng)實施尚未完成的跨年度項目，加大項目執(zhí)行推進(jìn)力度，盡快落實完成；  

4.確定不能執(zhí)行的，及時向財政部門申請調(diào)減指標(biāo)；  5.在今后工作中按實際支出事項制定用款計劃，提高預(yù)算執(zhí)行率。

12

滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢斦Y金

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；  

2.建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度； 

3.已將滯留的財政資金全部撥付到位。

13

非稅收入或結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未上繳財政

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄； 

2.建立健全收入內(nèi)部管理制度；

3.已繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項。    

14

隱瞞、少列非稅收入

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；      2.建立健全收入內(nèi)部管理制度；            3.已按規(guī)定進(jìn)行會計調(diào)賬處理，并及時足額上繳財政。    

15

征繳力度不夠，應(yīng)收盡收不到位

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；     2.建立健全收入內(nèi)部管理制度；        3.已將欠收款項全部收繳到位。

16

虛列支出

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；         2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；               3.按規(guī)定進(jìn)行會計調(diào)賬處理；                       4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，確保會計核算真實合法。

17

擠占挪用專項資金

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；                 2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；                                   3.原渠道歸還資金，按規(guī)定進(jìn)行會計調(diào)賬處理；                          4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，確保專款專用。

18

為其他單位列支費用

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；       2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；             3.追回有關(guān)財政資金，按規(guī)定進(jìn)行會計調(diào)賬處理；             4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，不得列支與本單位無關(guān)的費用。

19

超預(yù)算或無預(yù)算安排支出

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；       2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；       3.編制下年預(yù)算時做好經(jīng)費測算，在核定的經(jīng)費預(yù)算內(nèi)安排支出，確需調(diào)整預(yù)算的，要按規(guī)定程序報批。

20

違規(guī)規(guī)定擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；         2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；         3.對于單位擴(kuò)大開支范圍問題，按規(guī)定進(jìn)行會計調(diào)賬處理；        4.對于個人超標(biāo)準(zhǔn)報銷費用問題，退還有關(guān)財政資金；      5.在今后工作中嚴(yán)格國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

21

向不符合條件企業(yè)發(fā)放財政補貼

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；        2.查找審批發(fā)放薄弱環(huán)節(jié)，建立健全審查工作機(jī)制；       3.收回有關(guān)財政資金，并及時上繳財政；         4.在今后工作中嚴(yán)格審核把關(guān)，避免財政資金損失。

22

違規(guī)發(fā)放加班費、津補貼

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；       2.建立健全內(nèi)部管理制度；               3.已退回多發(fā)的加班費、津補貼等；           4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行工資津貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、無依據(jù)發(fā)放行為的再次產(chǎn)生。

23

違規(guī)公務(wù)接待

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；           2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；         3.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待審控制，嚴(yán)禁接待無公函公務(wù)活動和來訪人員。            

24

未按規(guī)定使用公務(wù)卡

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；            2.建立健全支出內(nèi)部管理制度；          3.在今后工作中嚴(yán)格按照公務(wù)卡管理辦法規(guī)范公務(wù)卡結(jié)算。           

25

銀行賬戶應(yīng)清理未清理

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；     2.規(guī)范各類賬戶管理，凡是不符合規(guī)定設(shè)置的賬戶一律撤銷。                  

26

單位違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；          2.建立健全內(nèi)部管理制度；      3.已銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。

27

公款私存

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；     2.建立健全財務(wù)管理制度；    3.已按規(guī)定進(jìn)行會計調(diào)賬處理，追回私存私放的資金，沒收違法所得。

28

往來款長期未清理

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；      2.建立往來款清理制度，核查往來款形成原因，定期清理并形成清理記錄；     3.符合處理條件的已按規(guī)定向主管部門或財政部門報告；       4.妥善處理完畢，按規(guī)定進(jìn)行會計調(diào)賬處理。

29

違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；           2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，規(guī)范資產(chǎn)使用、處置程序；              3.調(diào)整有關(guān)會計賬目，退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn) 。

30

固定資產(chǎn)未定期盤點，賬實不符

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；        2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，及時進(jìn)行固定資產(chǎn)清點盤查，并形成盤點記錄；        

3.發(fā)現(xiàn)賬實不符的，及時查明原因，符合處理條件的按規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。

31

未建立資產(chǎn)管理臺賬，未對資產(chǎn)進(jìn)行分類管理

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；         2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限；     3.加強(qiáng)資產(chǎn)的實物管理，按規(guī)定建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)實行分類管理，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

32

資產(chǎn)未入賬

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；           2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度；     3.按規(guī)定會計調(diào)賬處理。

33

資產(chǎn)或房屋出租未履行審批手續(xù)

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；          2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度；             3.按規(guī)定向主管部門或國有資產(chǎn)管理部門報告，并辦理了審批手續(xù)。

34

對資產(chǎn)疏于管理，造成損失浪費

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；       2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度；                3.已按規(guī)定履行職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)管理，并對流失或損失浪費的資產(chǎn)采取補救措施。  

35

三、政府采購及招投標(biāo)

無預(yù)算、超預(yù)算采購

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；       

2.建立健全本單位政府采購內(nèi)部控制制度；                           

3.在今后工作中，加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理，根據(jù)單位實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃。

36

未履行政府采購程序或規(guī)避公開招投標(biāo)

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；       2.建立健全本單位政府采購內(nèi)部控制制度；         3.對審計揭示的問題應(yīng)予以改正，恢復(fù)合法情形，或補辦相關(guān)手續(xù)。      4.因客觀原因已不具備整改條件的，在今后工作中按規(guī)定嚴(yán)格履行政府采購及招投標(biāo)管理程序。

37

違規(guī)開展招標(biāo)投標(biāo)

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；                  2.建立健全本單位政府采購內(nèi)部控制制度；      3.對審計揭示的問題應(yīng)予以改正，恢復(fù)合法情形，或補辦相關(guān)手續(xù)；     4.因客觀原因已不具備整改條件的，在今后工作中按規(guī)定嚴(yán)格履行政府采購及招投標(biāo)管理程序。

38

四、基本建設(shè)

前期手續(xù)不全先開工建設(shè)

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；        2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；               3.符合補辦條件的，完善項目基建手續(xù)；            4.因客觀原因已不具備整改條件的，在今后工作中按規(guī)定嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序。

39

“三邊”工程（邊勘察、邊設(shè)計、邊施工）

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；     

2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；           3.在今后工程建設(shè)中嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，做好勘察、設(shè)計、施工的相互配合工作。

40

未及時辦理竣工決算

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；      2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；         3.完成項目竣工決算相關(guān)手續(xù)，并及時上繳項目結(jié)余的財政資金。

41

項目建設(shè)管理方面不規(guī)范，如：參建單位不具備資質(zhì)、建設(shè)單位違規(guī)要求設(shè)計或者施工單位降低強(qiáng)制性建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；        

2.建立健全建設(shè)項目建設(shè)管理制度；      3.重新選取具有資質(zhì)的參建單位、對不具備資質(zhì)的參建單位依合同條款或法律行政法規(guī)進(jìn)行處罰；

4.對違規(guī)施工的建筑質(zhì)量進(jìn)行檢測并采取補救措施。

42

工程進(jìn)展緩慢

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；      2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；           3.阻礙項目進(jìn)度的難點問題取得突破，施工的連續(xù)性得到有效保障，工期推進(jìn)明顯加快，在此基礎(chǔ)上制定合理可行的工程進(jìn)度安排和時間安排。

43

多計工程款

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；     

2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；         3.尚未支付工程款的，核減工程造價；    4.已支付工程款的，收回多付的工程款，并進(jìn)行會計調(diào)賬處理。  

44

未按合同約定支付工程價款

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；   2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；                    3.在今后工程建設(shè)中準(zhǔn)確把握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價款支付審核，嚴(yán)格按合同約定條件支付工程價款。

45

擅自減少、增加或改變建設(shè)內(nèi)容

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在嚴(yán)重質(zhì)量問題或違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況采取相應(yīng)糾正、處理處罰措施，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；     2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度，查找薄弱環(huán)節(jié)，完善審核機(jī)制；      3.在今后工程建設(shè)中嚴(yán)格審核把關(guān)，避免財政資金損失。

46

未按規(guī)定單獨核算

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；             

2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；    3.已按規(guī)定對每個基本建設(shè)項目進(jìn)行單獨核算。

47

超概算投資

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在因管理不善、弄虛作假，造成嚴(yán)重超概算或違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況采取相應(yīng)糾正、處理處罰措施，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；  2.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部控制制度；                  3.符合處理條件的已按規(guī)定向主管部門報告，調(diào)整概算。

48

分包轉(zhuǎn)包

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；       2.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度；      3.對審計揭示的問題應(yīng)予以改正，恢復(fù)合法情形，或補辦相關(guān)手續(xù)。      4.因客觀原因已不具備整改條件的，在今后工作中按規(guī)定嚴(yán)格履行招投標(biāo)管理程序。

49

五、內(nèi)控管理

未制定“三重一大”制度

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；         2.出臺“三重一大”實施細(xì)則，明確大額資金使用、重大事項標(biāo)準(zhǔn)及審批流程。

50

重大經(jīng)濟(jì)決策事項未上會集體研究

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；           2.建立健全重大事項決策程序；      3.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”制度。凡屬重大項目安排、大額資金使用等決策事項必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

51

未及時修訂內(nèi)控制度

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；     2.結(jié)合本單位實際，修訂完善相關(guān)內(nèi)控制度。

52

不相容職務(wù)未有效分離

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；         2.按照不相容職務(wù)分離原則，合理設(shè)置工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

53

超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；             2.建立健全現(xiàn)金支出內(nèi)部管理制度，明確支出范圍和限額；       3.在今后工作中嚴(yán)格按規(guī)定范圍支付現(xiàn)金，超過現(xiàn)金結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)的一律按規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。

54

財務(wù)報銷審核不嚴(yán)格，如：發(fā)票不合規(guī)、憑證缺乏支撐附件或?qū)徍撕炞秩笔У?/p>

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；     2.建立健全支出內(nèi)部管理制度，明確支出報銷流程；     3.在今后工作中加強(qiáng)支出審核控制，全面審核各類票據(jù)和審批手續(xù)，嚴(yán)格按規(guī)定保準(zhǔn)辦理報銷。

55

合同管理不規(guī)范，如：合同未進(jìn)行統(tǒng)一管理，未明確合同訂立的范圍和條件，未對合同進(jìn)行合法性審查等

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；     2.建立健全合同內(nèi)部管理制度；       3.在今后工作中按規(guī)定對合同進(jìn)行統(tǒng)一管理，明確合同訂立的范圍和條件，在合同簽署前對合同進(jìn)行合法性審查，實現(xiàn)對合同的全過程管理。

56

以公益事業(yè)為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體作為擔(dān)保人違規(guī)擔(dān)保

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；          2.建立健全擔(dān)保內(nèi)部管理制度；                3.已經(jīng)解除擔(dān)保，違法所得上繳財政。

57

六、企業(yè)管理

擅自在金融機(jī)構(gòu)開立、使用賬戶

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；      2.建立健全財務(wù)管理制度；      3.已按規(guī)定進(jìn)行會計調(diào)賬處理，追回有關(guān)財政資金，沒收違法所得，依法撤銷擅自開立的賬戶。

58

內(nèi)部財務(wù)管理制度明顯與法律、行政法規(guī)和通用的企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度相抵觸

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；       2.結(jié)合實際情況，已按照有關(guān)規(guī)定修改、調(diào)整、完善相關(guān)規(guī)章制度。

59

會計報表編報不準(zhǔn)確

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；        2.建立健全財務(wù)管理制度；         3.已按會計準(zhǔn)則要求對報表進(jìn)行調(diào)整處理；        4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，確保會計核算真實合法。

60

會計核算不真實，如：少記營業(yè)收入、收入確認(rèn)不及時、虛增或虛減利潤、費用核算不當(dāng)、未計提壞賬準(zhǔn)備、違規(guī)計提折舊等

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；        2.建立健全會計核算內(nèi)控制度；     3.已按會計準(zhǔn)則要求對報表進(jìn)行調(diào)整處理；        4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，確保會計核算真實合法。

61

擅自變更會計處理方法

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；    2.建立健全會計核算內(nèi)控制度；     3.已按規(guī)定調(diào)整會計處理方法，按會計準(zhǔn)則要求對報表進(jìn)行調(diào)整處理。

62

以前年度目標(biāo)任務(wù)未完成

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；     2.目標(biāo)制定不合理的，結(jié)合單位實際調(diào)整目標(biāo)；     3.確實執(zhí)行存在困難的，制定相應(yīng)工作機(jī)制，下一年度達(dá)到目標(biāo)任務(wù)。

63

對下屬單位監(jiān)管不到位

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；      2.建立健全相關(guān)監(jiān)管制度；                             3.在今后工作嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制度對下屬單位加強(qiáng)監(jiān)管。

64

法人治理結(jié)構(gòu)不完善

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；       2.與主管部門積極溝通，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，有效解決權(quán)責(zé)不清、約束不夠、缺乏制衡等問題。

65

未按規(guī)定上繳國有資本經(jīng)營收益

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；       2.已按規(guī)定要求繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項。

66

履行出資人職責(zé)不到位問題

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；              2.建立健全相關(guān)監(jiān)管制度；          3.已按規(guī)定加強(qiáng)出資人的履職管理，追回造成的國有資產(chǎn)損失或者沒收非法所得。

67

未經(jīng)批準(zhǔn)擅自實行公司制改建的，或者在公司制改建過程中未按照規(guī)定執(zhí)行導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；     2.建立健全相關(guān)監(jiān)管制度；       3.對審計揭示的問題應(yīng)予以改正，恢復(fù)合法情形，或補辦相關(guān)手續(xù)；     4.采取有效措施，積極主張國有權(quán)益。

68

清產(chǎn)核資不合規(guī)

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；     2.建立健全相關(guān)監(jiān)管制度；      3.對審計揭示的問題應(yīng)予以改正，已經(jīng)重新開展清產(chǎn)核資。

69

未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；     2.建立健全相關(guān)監(jiān)管制度；       3.已經(jīng)改正，停止發(fā)行，退還所募資金并加算銀行同期存款利息。

70

七、自然資源

土地批而未供

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；      2.建立健全建設(shè)用地增存掛鉤機(jī)制；           3.深入分析原因，制定消化處置工作方案，并按計劃有序推進(jìn)；              4.在今后工作中嚴(yán)控新增批而未供土地。

71

土地閑置

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；        2.建立健全建設(shè)用地增存掛鉤機(jī)制；         3.深入分析原因，制定消化處置工作方案，并按計劃有序推進(jìn)；         4.在今后工作中嚴(yán)控新增閑置土地。

72

未按規(guī)定繳納土地相關(guān)費用

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；          2.已按規(guī)定繳納應(yīng)當(dāng)上繳的全部款項。

73

違規(guī)改變土地規(guī)劃條件和用地性質(zhì)

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；      2.相關(guān)單位已調(diào)整規(guī)劃或停止開發(fā)；        3.違反土地利用總體規(guī)劃擅自將農(nóng)用地改為建設(shè)用地的，拆除在非法占用的土地上新建的建筑物和其他設(shè)施，恢復(fù)土地原狀；對符合土地利用總體規(guī)劃的，沒收在非法轉(zhuǎn)讓的土地上新建的建筑物和其他設(shè)施；                                         4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行土地利用總體規(guī)劃。

74

違規(guī)設(shè)置限制性條件出讓土地

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；        2.建立健全土地出讓管理制度；         3.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，嚴(yán)禁設(shè)置限制性條款出讓土地。

75

非法占用土地或超標(biāo)準(zhǔn)多占土地建住宅的

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；  2.建立健全土地管理制度；        3.已退還非法占用的土地，拆除在非法占用的土地上新建的房屋；  4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，加大查處力度，嚴(yán)禁非法占地。

76

應(yīng)當(dāng)編制城鄉(xiāng)規(guī)劃而未組織編制

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；      2.建立健全規(guī)劃編制管理制度；      3.已按法定程序編制、審批、修改城鄉(xiāng)規(guī)劃，并經(jīng)過主管部門審批通過。

77

八、社?；鸺鞍簿庸こ?/p>

未按規(guī)定繳納社會保險費

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；      2.建立健全社保資金管理制度；           3.已經(jīng)糾正，足額補繳社會保險費的；            4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，按時足額繳納保費。

78

財政補助資金未足額撥付到位

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；        2.建立健全社保資金管理制度；  3.已經(jīng)糾正，缺額的財政補助資金已撥付到位。              

79

應(yīng)參保未參保

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；      2.建立健全社保資金管理制度；         3.已經(jīng)糾正，應(yīng)參保人員已全部參保；     4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，做到應(yīng)保盡保。                 

80

擠占挪用社保資金

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；               2.建立健全社保資金支出管理制度；     3.原渠道歸還資金，按規(guī)定進(jìn)行會計調(diào)賬處理；       4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，確保?？顚Ｓ谩?/p>

81

采取虛報、隱瞞、偽造等手段，騙取社會保險金

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；    2.建立健全社保資金支出管理制度；       3.追回被騙取的社保資金，按規(guī)定進(jìn)行會計調(diào)賬處理；       4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，確保資金安全。

82

社保資金存放未執(zhí)行優(yōu)惠利率

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；         2.建立健全社保資金管理制度；            3.追回?fù)p失的利息，按規(guī)定進(jìn)行會計調(diào)賬處理；  4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，確保資金安全。

83

向不符合條件的對象出租公共租賃住房

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；        2.建立健全公租房管理制度；               3.收回不符合條件的公共租賃住房，取消不符合人員的保障資格；     4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，嚴(yán)格審核公租房人員申請條件。

84

違規(guī)改變公租房用途或違規(guī)處置

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；    

2.建立健全公租房管理制度；        3.收回或清退違規(guī)改變用途的公租房；       4.對違規(guī)處置的公租房重新安排補建，并補建完成；        5.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，嚴(yán)格管理公租房。

85

困難群眾住房保障不力

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；        2.建立健全保障房管理制度；     3.已將符合條件的困難群眾納入保障范圍，提供實貨住房或住房補貼；    4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，做到應(yīng)保盡保。

86

安居工程建設(shè)任務(wù)未完成

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；    2.建立健全保障房管理制度；         3.已采取有效措施，加快安居工程建設(shè)進(jìn)度，并已完成建設(shè)任務(wù)；      4.住房租賃補貼資金已全部發(fā)放到位。              

87

超范圍使用安居工程資金

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；      2.建立健全保障房管理制度；     3.原渠道歸還資金，按規(guī)定進(jìn)行會計調(diào)賬處理；             4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，確保?？顚Ｓ谩?/p>

88

九、金融管理

違規(guī)發(fā)放貸款

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；       2.建立健全信貸管理制度；     3.對有還款能力的客戶提前結(jié)清貸款；      4.對還款暫時困難的客戶，制定還款計劃，壓減貸款額度，啟動司法程序，積極處置抵押物，直至全部收回貸款。

89

違規(guī)開展票據(jù)業(yè)務(wù)，如：開具無真實貿(mào)易背景承兌匯票等

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；          2.建立健全信貸管理制度；               3.對有還款能力的客戶提前結(jié)清貸款；        4.對還款暫時困難的客戶，制定還款計劃，壓減貸款額度，啟動司法程序，積極處置抵押物，直至全部收回貸款。

90

虛增涉農(nóng)、小微貸款規(guī)模

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；     2.建立健全信貸統(tǒng)計、管理制度；          3.調(diào)整信貸系統(tǒng)企業(yè)劃型，真實反映涉農(nóng)、小微規(guī)模。

91

貸款投向不符合規(guī)定，違規(guī)投向房地產(chǎn)、“兩高一?！钡认拗菩越剐孕袠I(yè)

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；         2.建立健全行業(yè)信貸政策，加強(qiáng)該類客戶準(zhǔn)入門檻；    

    3.對有還款能力的客戶提前結(jié)清貸款；       4.對還款暫時困難的客戶，制定還款計劃，壓減貸款額度，啟動司法程序，積極處置抵押物，直至全部收回貸款。

92

違規(guī)為地方政府融資平臺或類融資平臺提供融資

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；                     2.建立健全行業(yè)信貸政策，加強(qiáng)該類客戶準(zhǔn)入門檻；                               3.對有還款能力的客戶提前結(jié)清貸款；                                            4.對還款暫時困難的客戶，制定還款計劃，壓減貸款額度。                                        

93

五級分類不準(zhǔn)，或者通過借新還舊、平移貸款等方式延緩、掩蓋不良資產(chǎn)風(fēng)險暴露

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；      2.梳理和完善風(fēng)險分類管理制度，完善信貸系統(tǒng)風(fēng)險分類功能；    3.下調(diào)風(fēng)險分類，在信貸系統(tǒng)真實完整反映資產(chǎn)質(zhì)量；                                                         4.加強(qiáng)對風(fēng)險貸款的貸后監(jiān)測，逐步壓降貸款規(guī)模 。

94

授信集中度超監(jiān)管要求

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；          2.完善授信集中度監(jiān)管制度及監(jiān)管措施；               3.針對超標(biāo)客戶或集團(tuán)客戶，逐一制定授信壓降計劃，并按計劃執(zhí)行壓降至監(jiān)管要求范圍內(nèi)。

95

十、國外貸援款項目

以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取國外貸援款資金

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；              2.建立健全國外貸援款資金管理制度；                        3.已追回被騙取的資金，按規(guī)定進(jìn)行會計調(diào)賬處理；                                                             4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，嚴(yán)格資金審核程序。

96

滯留、截留國外貸援款資金

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；    2.建立健全國外貸援款資金管理制度；    3.已將滯留、截留的資金撥付到位；   4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，確保及時足額撥付資金。

97

截留、擠占和挪用項目管理費

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；                                                                   2.建立健全國外貸援款資金管理制度；                                                               3.已追回項目管理費，按規(guī)定進(jìn)行會計調(diào)賬處理；                                                       4.在今后工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，確保專款專用。

98

債務(wù)人未按規(guī)定要求設(shè)立還貸準(zhǔn)備金

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；                                     2.建立健全國外貸援款資金管理制度；                                                                           3.已經(jīng)按規(guī)定設(shè)立還貸準(zhǔn)備金。

99

擅自挪用、變賣用國外貸援款購置的設(shè)備和物資

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，進(jìn)一步核查是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)具體情況給予處理處罰，追究相關(guān)人員責(zé)任，形成會議記錄；                                                          2.建立健全國外貸援款物資管理制度；                                                                  3已將挪用、變賣的設(shè)備、物資或所得資金用于原規(guī)定用途。

100

項目單位未及時辦理竣工決算，未對實施情況進(jìn)行全面評價和總結(jié)

1.召開黨委（黨組）會議專題研究，制定整改措施，形成會議記錄；                              2.已準(zhǔn)備項目竣工驗收、辦理竣工財務(wù)決算、提交項目完工報告，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并做好資產(chǎn)債務(wù)移交和登記。