南昌縣水利局財(cái)務(wù)管理制度

（2023年10月修訂）

第一章  總 則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障資金安全，推進(jìn)我縣水利事業(yè)又好又快發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和財(cái)政部、水利部有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制訂如下財(cái)務(wù)管理制度。

第二條 本制度適用于局機(jī)關(guān)、局直各事業(yè)單位、局屬企業(yè)（以下簡稱各單位）的財(cái)務(wù)管理工作。

第三條 局長對本局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助局長做好財(cái)務(wù)審批工作，計(jì)劃財(cái)務(wù)股統(tǒng)一管理和核算。局直各單位財(cái)務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審批，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算，單位主要負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)。

第四條 局計(jì)劃財(cái)務(wù)股對局屬各單位按照下管一級的原則對下屬單位的資金管理活動進(jìn)行監(jiān)督，并承擔(dān)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理責(zé)任。

第五條 財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持遵章守紀(jì)、民主有序，做到增收節(jié)支、量入為出、保證重點(diǎn)、兼顧全面。

第六條 工作人員要嚴(yán)格遵守和自覺執(zhí)行國家財(cái)務(wù)管理法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)定及縣水利局財(cái)務(wù)管理制度，所有收入支出必須符合法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)定。嚴(yán)禁“白條”支出，做到票據(jù)規(guī)范，手續(xù)齊全，對缺乏真實(shí)原始依據(jù)和不符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定的開支憑證以及未經(jīng)審批的付款憑證，一律不予列支或報(bào)銷。

第七條 局機(jī)關(guān)借款、付款、簽約、購物、用工、接待及其他公款開支，事先由用款人和有關(guān)股室提出開支計(jì)劃，計(jì)劃財(cái)務(wù)股審核，本著量入為出的原則，不安排無預(yù)算的支出，按審批權(quán)限由分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)、局長批準(zhǔn)后實(shí)施。未經(jīng)批準(zhǔn)，工作人員擅自簽約、購物、用工、接待及其他開支，單位一律不予報(bào)銷。

第八條 局機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)支出要實(shí)行“一事一報(bào)”不得累積，誰經(jīng)辦誰報(bào)銷，不得代替。經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證，經(jīng)辦股室負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦股室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，計(jì)劃財(cái)務(wù)股股長審核，由辦公室歸集，按審批權(quán)限分別定期集中報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)和局長審批。2000元以下開支由分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批，2000元以上開支由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和局長按照有關(guān)規(guī)定共同審批。

第九條 局專項(xiàng)資金支出嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，計(jì)劃下達(dá)后各業(yè)務(wù)股室立即落實(shí)工程實(shí)施方案，組織資金到位。各業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人填寫并歸集專項(xiàng)資金撥款單，經(jīng)相應(yīng)股室分管局領(lǐng)導(dǎo)簽字，計(jì)劃財(cái)務(wù)股股長審核，各業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人定期集中報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和局長批準(zhǔn)撥付。   

第十條 局各直屬單位固定資產(chǎn)購置、處置、借貸、對外簽約，臨時用工，必須按南水黨字〔2022〕24號《南昌縣水利局關(guān)于貫徹落實(shí)“三重一大”事項(xiàng)集體決策制度的實(shí)施辦法（試行）》的通知要求，提交局黨組會議研究，按局黨組研究意見執(zhí)行。 

第十一條 本單位工會經(jīng)費(fèi)不足時，根據(jù)《江西省基層工會經(jīng)費(fèi)收支管理實(shí)施辦法（試行）》贛工發(fā)〔2018〕1號文件執(zhí)行，由分管工會的負(fù)責(zé)人向局黨組會議報(bào)告工會經(jīng)費(fèi)缺口，經(jīng)局黨組會議研究同意后，安排本單位行政經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)工會經(jīng)費(fèi)缺口。

第十二條 本單位差旅費(fèi)管理按南昌縣轉(zhuǎn)發(fā)南昌市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《市直事業(yè)單位公務(wù)交通費(fèi)用報(bào)銷管理暫行辦法》的通知（洪財(cái)行〔2019〕4號）規(guī)定執(zhí)行，公務(wù)出差一律使用公務(wù)卡或者出差人墊付后在返回單位5個工作日內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，不得向單位借款。

第二章  財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、人員管理

第十一條 各單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制，明確分工和職責(zé)，做到職、權(quán)、責(zé)清楚。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立相互制約機(jī)制，出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案的保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)的登記工作。

第十二條 各單位必須加強(qiáng)對會計(jì)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)知識繼續(xù)教育。按照財(cái)政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，愛崗敬業(yè)、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密。加強(qiáng)會計(jì)人員教育和培訓(xùn)，提高職業(yè)道德水平。

第十三條 嚴(yán)格會計(jì)人員工作交接制度。會計(jì)人員在臨時離職或其他原因暫時不能工作時，應(yīng)辦理會計(jì)工作交接手續(xù)；會計(jì)人員調(diào)動工作或者離職時，應(yīng)與接管人員辦理移交手續(xù)。由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、單位分管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。

第三章  專項(xiàng)資金管理

第十四條 加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，按規(guī)定的程序下達(dá)專項(xiàng)資金。專項(xiàng)資金先由各業(yè)務(wù)股室、分管局領(lǐng)導(dǎo)提出專項(xiàng)資金初步安排意見報(bào)局長同意后，由局計(jì)劃財(cái)務(wù)股擬文會簽有關(guān)股室，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽，報(bào)局長簽發(fā)，會商縣財(cái)政局下達(dá)。

第十五條 水利工程專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、建設(shè)監(jiān)理制、合同管理制、報(bào)帳制和審計(jì)制，明確項(xiàng)目責(zé)任人。使用專項(xiàng)資金的股室或者單位應(yīng)當(dāng)按財(cái)政規(guī)定的要求，向局計(jì)劃財(cái)務(wù)股報(bào)送各項(xiàng)目的實(shí)施方案、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等資料，以便申請經(jīng)費(fèi)撥付?！?o:p>

第十六條 專項(xiàng)資金項(xiàng)目單位應(yīng)按照項(xiàng)目名稱設(shè)置項(xiàng)目明細(xì)賬，實(shí)行專賬核算。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)依據(jù)批復(fù)的項(xiàng)目概（預(yù)）算，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容使用項(xiàng)目資金，做到?？顚Ｓ谩?yán)禁虛列支出，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)禁以虛假合同或者虛開發(fā)票套取財(cái)政專項(xiàng)資金。

第十七條 專項(xiàng)工程以公開招標(biāo)、詢價(jià)或者競爭性談判等方式確定價(jià)格，因合理因素需結(jié)算價(jià)格調(diào)增的，必須由工程技術(shù)人員提供調(diào)整的書面資料，經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)。專項(xiàng)工程完工后，項(xiàng)目單位編制項(xiàng)目決算，并按相關(guān)要求出具審計(jì)報(bào)告，組織竣工驗(yàn)收。

第十八條 項(xiàng)目單位以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目工程量、實(shí)物量及決算負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)股室審核人員對項(xiàng)目單位提交的預(yù)付款、價(jià)款結(jié)算憑證等支付申請進(jìn)行審查，并對支付申請的真實(shí)性負(fù)責(zé)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部門審核人對業(yè)務(wù)科室提交的支付申請進(jìn)行審核，對所審核內(nèi)容的合規(guī)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

第四章  審計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)檢查

第十九條 各單位要加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)督，實(shí)行分級負(fù)責(zé)制。局計(jì)劃財(cái)務(wù)股負(fù)責(zé)對局直單位的財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)，并對其財(cái)務(wù)工作承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)督責(zé)任。局計(jì)劃財(cái)務(wù)股每年對局屬單位（含局管企業(yè)）財(cái)務(wù)檢查或者內(nèi)部審計(jì)不得少于一次，對局屬單位實(shí)行不定期抽查，并形成書面檢查報(bào)告并報(bào)局長辦公會。

第二十條 財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)采取定期和突擊檢查相結(jié)合方式。根據(jù)情況，對單位審計(jì)時可在該單位內(nèi)部公示，單位職工可提供問題線索或者改進(jìn)意見建議。各單位在接受財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)時，必須如實(shí)提供資料，有關(guān)人員對資料真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對提供虛假資料的人員，將依法追究其責(zé)任。 

第二十一條 局計(jì)劃財(cái)務(wù)股每年會對所屬獨(dú)立核算的企事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)的內(nèi)容包括：各單位預(yù)算執(zhí)行情況，專項(xiàng)資金使用情況，收支情況，財(cái)務(wù)損益及經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)管理及制度執(zhí)行情況，國有資產(chǎn)保值增值情況。

第五章  附 則

第二十二條 各單位可根據(jù)本制度制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)局計(jì)劃財(cái)務(wù)股備案。

第二十三條 本制度未盡事宜按有關(guān)法規(guī)、文件精神執(zhí)行，執(zhí)行期間有新規(guī)定、新文件出臺按新規(guī)定、新文件執(zhí)行。

第二十四條 本制度由南昌縣水利局負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起執(zhí)行。