為加強財政支出管理,強化預算支出責任,提高財政資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國預算法》等有關規(guī)定,結(jié)合本單位實際,制定本細則。

預算績效管理是指為優(yōu)化財政資源配置和提升公共服務水平,運用績效理念和方法,將績效目標編制、運行跟蹤、績效評價、結(jié)果應用等融入預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程,實現(xiàn)“預算編制有目標,預算執(zhí)行有監(jiān)控,預算完成有評價,評價結(jié)果有反饋,反饋結(jié)果有應用”的預算管理模式。

預算績效管理應當遵循以下原則:

(一)加強領導、主動作為原則。預算單位是預算績效管理的責任主體,要提高認識、加強組織領導,自覺主動的將績效理念、方法貫穿于預算管理全過程,提高預算支出績效。

(二)績效導向、目標控制原則。堅持規(guī)范性和績效性并重,事前要設定績效目標,事中要監(jiān)控目標實現(xiàn)進程,事后要進行績效評價,不斷提升財政資金使用的產(chǎn)出、效果和持續(xù)影響力,做到“少花錢、多辦事”和“花同樣的錢,辦更好的事”。

(三)結(jié)果應用、公開透明原則。建立健全預算績效管理及評價結(jié)果反饋整改機制、信息公開機制等,將績效目標設定、跟蹤、評價、結(jié)果、整改等情況向社會公開,自覺接受公眾和各方監(jiān)督。

作為主管單位,負責實施本部門的預算績效管理,其主要職責是:

(一)制定本部門預算績效管理制度和計劃等;

(二)組織實施本部門預算績效管理,配合財政部門開展重大項目預算績效管理工作,督促、指導業(yè)務科室開展預算績效管理工作;

(三)研究制定本部門預算績效管理個性指標,指導和幫助業(yè)務科室研究制定預算績效管理個性化指標;

(四)對本部門及業(yè)務科室預算執(zhí)行情況進行績效跟蹤;

(五)組織開展部門績效自評價,指導業(yè)務科室開展單位績效自評價,抓好結(jié)果應用工作,并將評價報告提交財政部門備案;

(六)其它應由預算部門承擔的預算績效管理職責。

辦公室是本單位預算績效管理牽頭部門;業(yè)務部門是本單位預算績效管理的實施部門,承擔編報績效指標、實施績效跟蹤、開展績效評價等預算績效管理職責。

預算績效目標管理

預算績效目標是預算單位在項目計劃期內(nèi),通過一定的財政資金投入所要達到的預期產(chǎn)出、效益和效果。預算績效目標管理是部門預算績效管理的重要內(nèi)容和基礎環(huán)節(jié)。預算績效目標應與預算同步編制、同步提交、同步審核、同步批復、同步執(zhí)行、同步調(diào)整、同步監(jiān)督,與預算管理流程緊密契合,保持一致。

績效目標由績效指標構(gòu)成,一般分為定性指標和定量指標。從指標構(gòu)成上可以分為:

(一)投入類指標:主要衡量各級財政資金、企業(yè)資金和其他社會資本等方面的投入情況。

(二)管理類指標:分為財務管理指標和項目管理指標,主要衡量項目實施過程中預算部門和單位的管理效能。

(三)產(chǎn)出類指標:主要衡量通過既定投入所提供的公共產(chǎn)品和服務的數(shù)量、質(zhì)量等情況。

(四)效益類指標。主要衡量項目實施產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益等綜合效益和持續(xù)的影響力等情況。

(五)滿意度指標。主要衡量服務對象或項目受益人等相關利益主體對項目實施的滿意度情況。

辦公室及各業(yè)務科室進行績效目標編制的主要依據(jù)有:區(qū)域、行業(yè)或部門戰(zhàn)略目標及發(fā)展規(guī)劃、部門和機構(gòu)職責、年度工作計劃及目標、上級或相關部門考核標準及要求、相關行業(yè)政策、行業(yè)標準或?qū)I(yè)技術規(guī)范等?？冃繕司幹茟饕裱韵乱?

(一)相互關聯(lián)。目標編制要與部門職責、發(fā)展規(guī)劃、緊密相關,與年度計劃任務和資金投入關聯(lián)匹配。

(二)定量為主。目標編制堅持定量和定性指標相結(jié)合,定量指標為主,定性指標為輔,優(yōu)先采用定量指標表述,定性指標應客觀可考。

(三)突出重點。指標設定“宜簡不宜繁,宜少不宜多”,重點選取最具代表性的關鍵要素和核心指標,力求精準簡潔、易行易懂的衡量投入、產(chǎn)出與效果三者關系。

預算績效跟蹤管理

在預算執(zhí)行過程中,辦公室及各業(yè)務科室應依據(jù)經(jīng)批復的預算及設定的績效目標,對預算資金執(zhí)行進度、績效目標實現(xiàn)程度和預算項目實施進程等進行跟蹤管理,確保預算執(zhí)行進度和項目管理效益。

預算績效評價管理

作為預算績效評價的實施主體,辦公室承擔本單位的績效評價工作任務,各業(yè)務科室如實準確完整及時地提供績效材料,積極配合績效重點評價工作。

年度預算執(zhí)行完畢,辦公室要根據(jù)財政部門年度評價計劃要求,結(jié)合年度決算編制工作,及時組織對本單位開展預算績效自評價,并在每年6月份之前將上一年度預算績效評價結(jié)果報送財政部門。

預算績效信息公開管理

應根據(jù)預算信息公開要求同步將預算績效管理信息及整改落實情況在縣級門戶網(wǎng)站予以公開。預算績效管理信息公開應包括:(一)預算項目資金投入、立項依據(jù)及績效目標、績效指標等相關信息;(二)績效評價結(jié)果及評價報告等相關信息;(三)其他應當公開的預算績效管理相關信息等。