（2022年 9月21日在縣十七屆人大常委會第九次會議上）

南昌縣審計局局長   肖志勇

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣政府委托，向縣人大常委會報告2021年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和年初審計工作計劃安排，南昌縣審計局對南昌縣2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計?？h審計局堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認(rèn)真執(zhí)行縣人大常委會有關(guān)決議，扎實做好“六穩(wěn)”工作,落實“六?！比蝿?wù),依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、一年來工作情況

2021年，在縣委、縣政府的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和縣人大常委會的監(jiān)督指導(dǎo)下，全縣各部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌疫情和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六?！比蝿?wù)，實干爭先，勇立潮頭，奮勇拼搏，全縣經(jīng)濟(jì)總量持續(xù)壯大，財政收入再創(chuàng)新高，財政運(yùn)行平穩(wěn)有序，財稅部門認(rèn)真執(zhí)行財政預(yù)算和發(fā)展計劃，縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。

——財政收入穩(wěn)步增長。在經(jīng)濟(jì)下行和疫情沖擊等背景下，全縣財稅部門統(tǒng)籌謀劃、強(qiáng)化舉措，精準(zhǔn)實施財政調(diào)控，在不折不扣落實減稅降費(fèi)政策基礎(chǔ)上，實現(xiàn)財政收入“總量繼續(xù)領(lǐng)跑、增速穩(wěn)中提升、質(zhì)量逐趨穩(wěn)固”的特點。財政總收入、地方一般公共預(yù)算收入已連續(xù)十二年位居全省第一。

——重大部署保障有力。通過積極爭取上級資金、盤活存量資金、消化暫存資金等舉措，全力為全縣重大決策部署提供財力保障。2021年度爭取上級資金59.1億元、累計盤活存量資金5.94億元、清理消化暫付款6.2億元。

——民生福祉不斷改善。牢牢兜住“三保”底線，全面落實中央和省市重大民生決策。2021年投入教育支出31.6億元，投入社會保障和就業(yè)方面支出11.1億元，投入19.29億元推動醫(yī)療服務(wù)和疫情防控能力提升，實現(xiàn)全縣5家縣屬醫(yī)療單位與19家鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)聯(lián)（共）體全覆蓋，疫苗日最大接種可達(dá)3萬劑次以上。

——財政改革持續(xù)深化。2021年起，實行新一輪縣鄉(xiāng)財政體制，財力進(jìn)一步向鄉(xiāng)鎮(zhèn)傾斜，激發(fā)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展活力。2021年鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收分成財力3.8億元，地方收入過億元鄉(xiāng)鎮(zhèn)有8個。建立健全“全方位、全過程、全覆蓋”的預(yù)算績效管理體系，持續(xù)加強(qiáng)直達(dá)資金管理，2021年直達(dá)資金實現(xiàn)支付率100%。

（一）全縣財政總預(yù)算執(zhí)行情況

1、全縣財政收支情況

根據(jù)財政收支報表反映，2021年全縣財政總收入完成156.8億元，同比增長11%。全縣地方一般公共預(yù)算收入完成79.3億元，同比增長4.4%（同口徑增長12.6%）。全縣地方一般公共預(yù)算支出140.3億元，同比下降1.49%。

2、政府性基金收支情況

受疫情和房地產(chǎn)政策調(diào)控影響，土地出讓收入下滑嚴(yán)重。2021年全縣政府性基金收入完成55.13億元，同比下降39.79%；全縣政府性基金支出完成40.52億元，同比下降61.82%。

3、社會保險基金預(yù)算收支情況

2021年全縣社會保險基金收入8.4億元，增長14.36%，全縣社會保險基金支出7.18億元，增長5.81%。

4、國有資本經(jīng)營預(yù)算收支情況

2021年縣本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入3008萬元，上級轉(zhuǎn)移支付收入188萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)3898萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算支出3909萬元，調(diào)出3008萬元，年終結(jié)余177萬元。

5、全縣政府性債務(wù)情況

2021年全縣政府性債務(wù)余額138.67億元，同比增長19.7%，其中一般債務(wù)40.19億元，專項債務(wù)98.48億元，債務(wù)余額總量和結(jié)構(gòu)均在限額范圍之內(nèi)，風(fēng)險總體可控，為綠色最優(yōu)等級。

（二）縣本級預(yù)算執(zhí)行情況

1、縣本級財政預(yù)算收支情況

2021年縣本級一般公共預(yù)算收入完成69.15億元，同比增長5.7%?？h本級一般公共預(yù)算支出完成121.21億元，同比下降1.11%。

2、縣本級財政收支平衡情況

2021年縣本級一般公共預(yù)算收入69.15億元，加上上級補(bǔ)助及上級追加收入35.16億元，政府性基金調(diào)入33.11億元，國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入0.3億元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)上解收入8.32億元，上年結(jié)轉(zhuǎn)9.6億元，地方政府一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入7.11億元，縣本級共有可分配財力162.75億元；縣本級一般公共預(yù)算支出121.21億元，加上上解支出15.29億元，地方政府一般債務(wù)還本支出2.23億元，補(bǔ)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出17.25億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金6.25億元，支出總計162.23億元；收支相抵，年終滾存結(jié)余0.52億元。

3、縣本級政府性基金收支情況

2021年縣本級基金收入55.13億元，加上上級對我縣補(bǔ)助收入1.03億元，上年結(jié)余收入1.48億元，政府性基金預(yù)算調(diào)入資金1.75億元，專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入19.1億元，合計78.49億元；縣本級基金支出40.29億元，加上上解上級支出3.69億元，補(bǔ)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出0.23億元，調(diào)出資金33.11億元，專項債務(wù)還本支出1.17億元，合計78.49億元；收支相抵，年終滾存結(jié)余57萬元。

二、存在的主要問題和不足

（一）縣本級財政管理審計情況

縣審計局對縣財政局具體組織2021年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1、預(yù)算安排預(yù)測不夠精準(zhǔn)。

2、預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范。

3、部分項目預(yù)算執(zhí)行率有待提升。

4、部分部門預(yù)算結(jié)余資金較大。

5、部分非稅收入未及時繳庫。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

根據(jù)審計計劃，2022年對南昌縣文廣局等單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1、預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格方面3個問題。

2、會計核算不夠規(guī)范方面4個問題。

3、資金管理不夠完善方面2個問題。

4、個人所得稅解繳不及時方面1個問題。

（三）縣屬國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益審計情況

縣審計局對南昌縣交通建設(shè)投資發(fā)展有限公司（以下簡稱“縣交投公司”）、南昌向塘鐵路口岸開發(fā)有限責(zé)任公司（以下簡稱“縣鐵投公司”）2020年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1、項目代建管理費(fèi)收入核算不實。

2、在建項目賬務(wù)處理不規(guī)范。

3、未按規(guī)定確認(rèn)固定資產(chǎn)。

4、未按規(guī)定上繳國有資本經(jīng)營收益。

5、未按規(guī)定辦理企業(yè)國有資產(chǎn)變動產(chǎn)權(quán)登記。

6、部分項目存檔資料不規(guī)范。

（四）政府投資建設(shè)項目審計情況

2021年10月至2022年7月，縣審計局對縣贛東大堤防汛道路提升改造工程等重大重點項目進(jìn)行了審計稽查。審計發(fā)現(xiàn)，我縣政府投資項目在工程建設(shè)管理過程中存在以下問題：

1、工程項目管理履職不到位

（1）監(jiān)理單位未嚴(yán)格履職。

（2）建設(shè)單位管理效率不高。

（3）項目資料記錄混亂。

2、工程項目計稅不規(guī)范。

三、今后工作努力的方向

對本報告反映的具體情況，審計機(jī)關(guān)依照法律法規(guī)分別提出了處理意見，有的已經(jīng)整改，有的正在整改落實之中。根據(jù)審計情況，提出如下建議：

（一）進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革。一是圍繞過“緊日子”要求，強(qiáng)化零基預(yù)算理念運(yùn)用，從零從緊編制預(yù)算。優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，壓縮一般性支出、嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)支出、減少資金資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。二是繼續(xù)完善全口徑的政府預(yù)算體系，提高國有資本經(jīng)營預(yù)算的覆蓋面和國有資本經(jīng)營收益上繳比例；建立完善預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與轉(zhuǎn)移支付安排掛鉤機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算安排與預(yù)算執(zhí)行的銜接。三是各預(yù)算部門應(yīng)嚴(yán)格按人大批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算安排支出，規(guī)范預(yù)算編制執(zhí)行，不斷增強(qiáng)預(yù)算剛性，提升預(yù)算精細(xì)化管理水平。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)財政資金管理。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》等法律法規(guī)和財務(wù)會計制度，推進(jìn)財政、財務(wù)管理法治化；應(yīng)繼續(xù)健全完善財政專項資金管理辦法、單位內(nèi)部財務(wù)管理制度等，規(guī)范財政、財務(wù)資金管理，完善支出政策，落實支出責(zé)任，促進(jìn)提高財政支出績效。

（三）進(jìn)一步規(guī)范政府性投資項目管理。項目建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)項目管理，對參建單位日常履職情況加強(qiáng)督導(dǎo)，尤其是檢查監(jiān)理單位的履職情況，督促施工單位嚴(yán)格按照圖紙及規(guī)范要求施工。

（四）進(jìn)一步壓實整改責(zé)任。各部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要認(rèn)真貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計查出問題整改工作的重要指示批示精神，認(rèn)真梳理審計發(fā)現(xiàn)的問題與原因，嚴(yán)格落實整改主體責(zé)任，制定整改方案，建立整改臺賬，明確整改時限，壓實整改責(zé)任，通過整改切實提高治理效能。