（2023年4月26日在縣十七屆人大常委會第十四次會議上）
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主任、各位副主任、各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2021年度縣本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計查出問題的整改情況，請予審議。
一、整改工作部署及總體情況
縣政府高度重視2021年度縣本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計查出問題的整改工作，認(rèn)真落實縣人大審議意見，縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)親自安排、親自部署，要求各被審單位提高政治站位，壓緊壓實責(zé)任，注重建章立制，嚴(yán)肅認(rèn)真抓好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作?？h審計局根據(jù)縣委、縣政府部署要求，加強整改督促指導(dǎo)，全程跟蹤整改情況。今年3月至4月，縣人大分管副主任和財經(jīng)委組織縣財政局、縣審計局深入被審計單位督辦整改工作，進一步推動了審計查出問題整改。
在2021年度縣本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計工作報告中，共反映問題25個，截至2023年3月底，已整改到位24個，剩余1個正在持續(xù)整改，整改率96%。相關(guān)單位采取上繳國庫、統(tǒng)籌使用或加快撥付進度、調(diào)整賬目等方式整改問題資金59000萬元，建立健全規(guī)章制度2項。
二、審計查出問題的整改情況
（一）縣本級財政管理審計查出問題的整改情況
截至2023年3月底，審計反映的5個問題已整改5個，建立健全規(guī)章制度2項。
1、關(guān)于預(yù)算安排預(yù)測不夠精準(zhǔn)問題。
縣財政局加強預(yù)算管理，強化預(yù)算執(zhí)行約束，堅持先有預(yù)算后有支出，嚴(yán)禁無預(yù)算超預(yù)算安排支出，除年度預(yù)算已安排的事項，或縣委、縣政府明確的事項外，2022年原則上停止預(yù)算追加，新增支出從現(xiàn)有經(jīng)費安排中統(tǒng)籌解決。2022年全年實現(xiàn)預(yù)算“零”追加。
2、關(guān)于預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范問題。
由于上級偶然性追加補助我縣較大數(shù)額的轉(zhuǎn)移支付資金與年初預(yù)算預(yù)計偏差較大，縣財政局已加強與上級部門對接與溝通，2023年已將上級財政部門提前下達我縣的10.4億元轉(zhuǎn)移支付收入全部列入年初預(yù)算安排。
3、關(guān)于部分項目預(yù)算執(zhí)行率有待提升問題。
我縣已印發(fā)《南昌縣縣級部門預(yù)算編制全面實行零基預(yù)算改革實施方案》，自2022年下半年編制2023年預(yù)算起，全面實行零基預(yù)算改革，打破基數(shù)+增長的預(yù)算安排模式，按照項目輕重緩急和績效目標(biāo)安排項目預(yù)算，提高項目執(zhí)行率。
4、關(guān)于部分部門預(yù)算結(jié)余資金較大問題。
我縣已重新修訂印發(fā)《關(guān)于牢固樹立過緊日子的思想 實行財政支出“十嚴(yán)控”措施（修訂）》，建立健全財政存量資金定期清理機制，加大對財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的清理力度。2022年8月底，盤活全縣各預(yù)算單位合計1.87億元，統(tǒng)籌用于急需的重點領(lǐng)域支出。2022年12月底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金按規(guī)定全部收回財政統(tǒng)籌使用。
5、關(guān)于部分非稅收入未及時繳庫問題。
縣財政局已將非稅專戶余額55600萬元全部進行繳庫。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改情況
截至2023年3月底，審計反映的10個問題已整改9個，剩余1個列支非預(yù)算單位問題正在整改。
1、關(guān)于預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格問題。
一是年度實際收支與年度預(yù)算收支不符問題?？h文廣局進一步完善細(xì)化了收入支出報表，強化了財務(wù)人員的培訓(xùn)管理。
二是部分財政撥入資金未列入財政撥款收入問題。南新鄉(xiāng)政府已進行調(diào)賬，青苗補償費274.66萬元已列入政府其他收入。
三是列支非預(yù)算單位費用問題。東新鄉(xiāng)政府等3個單位加強預(yù)算執(zhí)行及管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算支出。目前該問題的整改工作正在持續(xù)推進。
2、關(guān)于會計核算不規(guī)范問題。
一是報賬手續(xù)不健全等問題。幽蘭鎮(zhèn)政府完善了竹林青塘鄧家閘水面應(yīng)急整治相關(guān)報賬材料，進一步規(guī)范健全報賬手續(xù)。
二是未登記固定資產(chǎn)問題。蔣巷鎮(zhèn)政府等4個單位已全部進行固定資產(chǎn)補登，金額合計11.16萬元。
三是往來賬長期未清理問題。幽蘭鎮(zhèn)政府已一一核實并進行了清理，截至2023年3月，以前往來賬中“應(yīng)收款”科目結(jié)余9.6萬元，“應(yīng)付款”科目結(jié)余0元。
四是原始憑證與記賬憑證不相符問題。塘南鎮(zhèn)政府已調(diào)整相關(guān)賬務(wù)，調(diào)減經(jīng)費支出及撥入經(jīng)費229.31萬元。
3、關(guān)于資金管理不夠完善問題。
一是資金使用不規(guī)范問題。塘南鎮(zhèn)紀(jì)委已調(diào)查核實，并出具情況調(diào)查說明報告。
二是庫存現(xiàn)金過大或超額使用現(xiàn)金問題。幽蘭鎮(zhèn)政府已將錯賬16.49萬元進行調(diào)賬處理，截止2021年底現(xiàn)金庫存額為0.75萬元。針對東聯(lián)村無法集中支付問題，幽蘭鎮(zhèn)政府已協(xié)調(diào)銀行為村委會開辦網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，同時加大資金管理力度。
4、關(guān)于個人所得稅解繳不及時問題。蔣巷鎮(zhèn)政府已將滯留個人所得稅解繳至國庫，同時加強了財務(wù)知識等的培訓(xùn)。
（三）縣屬國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益審計查出問題的整改情況
截至2023年3月底，審計反映的6個問題已整改6個。
1、關(guān)于項目代建管理費收入核算不實問題?？h交投公司、縣鐵投公司已對收到項目代建管理費進行了科目調(diào)整，將該業(yè)務(wù)列入“其他業(yè)務(wù)收入-代建費”科目進行核算。同時針對代建管理費收入確認(rèn)問題，統(tǒng)一了會計核算方法。
2、關(guān)于在建項目賬務(wù)處理不規(guī)范問題?？h交投公司已對在建項目賬務(wù)進行會計科目調(diào)整，統(tǒng)一在“開發(fā)成本”科目中進行核算。
3、關(guān)于未按規(guī)定確認(rèn)固定資產(chǎn)問題?？h交投公司組織固定資產(chǎn)大盤點大排查，賬實核對后調(diào)整了賬務(wù)。同時嚴(yán)格執(zhí)行會計準(zhǔn)則及管理制度，全面加強了固定資產(chǎn)臺賬管理。
4、關(guān)于未按規(guī)定上繳國有資本經(jīng)營收益問題?？h交投公司、縣鐵投公司已按凈利潤10%足額上繳至國庫。
5、關(guān)于未按規(guī)定辦理企業(yè)國有資產(chǎn)變動產(chǎn)權(quán)登記問題?？h鐵投公司已于2022年4月經(jīng)南昌縣行政審批局辦理了變更登記。同時加強了管理 ，2023年人事變動后再次及時辦理了營業(yè)執(zhí)照及法人章等變動產(chǎn)權(quán)登記。
6、關(guān)于部分項目存檔資料不規(guī)范問題?？h交投公司、縣鐵投公司組織相關(guān)人員對各類合同進行了梳理，對部分內(nèi)容不完善的合同和項目存檔資料進行了補充，并明確了專人對項目資料進行長效管理。
（四）政府投資建設(shè)項目審計查出問題的整改情況
截至2023年3月底，審計反映的4個問題已整改4個。
1、關(guān)于工程項目管理履職不到位問題。
一是監(jiān)理單位未嚴(yán)格履職問題?？h水投公司對申請報告上的日期重新進行了復(fù)核，同時按照《南昌縣水利投資有限公司建設(shè)工程參建單位違約行為處罰標(biāo)準(zhǔn)》，對監(jiān)理單位作出了經(jīng)濟處罰。
二是建設(shè)單位管理效率不高問題?？h水投公司對項目管理人員進行了通報批評，后期資金撥付嚴(yán)格按照《南昌縣城市建設(shè)投資發(fā)展有限公司款項支付審批流程的通知》執(zhí)行，杜絕后期發(fā)生同類問題。
三是項目資料記錄混亂問題?？h水投公司按照《南昌縣水利投資有限公司建設(shè)工程參建單位違約行為處罰標(biāo)準(zhǔn)》，對監(jiān)理單位作出了經(jīng)濟處罰。
2、關(guān)于工程項目計稅不規(guī)范問題。各項目稅差產(chǎn)生的工程項目資金已退回相關(guān)單位，總計19.57萬元。                                        
三、正在整改問題及下一步安排
從目前審計整改情況看，審計查出的問題絕大部分得到了整改糾正，尚未整改到位的列支非預(yù)算單位經(jīng)費等問題，主要是由于體制機制等需要一定時間和程序，仍在整改中。下一步，縣政府將繼續(xù)采取有力措施,督促有關(guān)被審單位嚴(yán)格按照縣人大常委會審議意見的要求,全面落實好審計整改的主體責(zé)任，切實做好審計“下半篇”文章;審計部門將嚴(yán)格落實《建立健全審計查出問題整改長效機制的實施意見》的各項要求,充分發(fā)揮好審計整改督促指導(dǎo)職能，不斷鞏固和深化審計整改工作成效，為全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化昌南貢獻審計力量。
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