（ 2023 年 8 月31日在縣十七屆人大常委會第二十一次會議上）

南昌縣審計局局長   肖志勇

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣政府委托，向縣人大常委會報告2022年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和年初審計工作計劃安排，南昌縣審計局對南昌縣2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。縣審計局堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，認(rèn)真執(zhí)行縣人大常委會有關(guān)決議，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，促進全縣經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、一年來工作情況

2022年，在縣委、縣政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)和縣人大常委會的監(jiān)督指導(dǎo)下，全縣各部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念，扎實做好“穩(wěn)增長、防風(fēng)險、保穩(wěn)定、惠民生”工作，實干爭先，勇立潮頭，全縣財政運行總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進、穩(wěn)中提質(zhì)，財稅部門認(rèn)真執(zhí)行財政預(yù)算和發(fā)展計劃，縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。

——財政收入企穩(wěn)回升。在疫情沖擊、房地產(chǎn)低迷等背景下，全縣財稅部門統(tǒng)籌謀劃、強化舉措，在落實組合式減稅降費政策基礎(chǔ)上，強化財源建設(shè)，積極爭取上級資金。2022年地方一般公共預(yù)算收入同口徑完成86.1億元，總量穩(wěn)居全省第一，共爭取上級資金84.7億元。

——減負(fù)紓困落地見效。通過大力落實減稅降費、精準(zhǔn)實施助企紓困、構(gòu)架惠企“直通車”等一攬子政策，推動全縣經(jīng)濟內(nèi)生性增長，促進區(qū)域經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。2022年累計通過兌現(xiàn)惠企平臺兌付8.2億元，服務(wù)企業(yè)456家。

——民生發(fā)展不斷增進。聚焦落實幸福江西工作任務(wù)，優(yōu)化城鄉(xiāng)基礎(chǔ)教育學(xué)校布局，推進教育高質(zhì)量發(fā)展。2022年新建、改擴建6所中小學(xué)，新增義務(wù)教育學(xué)位9090個。全面實施全民參保計劃，2022年城鎮(zhèn)企業(yè)、機關(guān)事業(yè)職工基本醫(yī)療保險參保率達(dá)到95.85%。

——財政改革持續(xù)深化。出臺《南昌縣本級財政資金審批管理辦法》、《南昌縣加大鄉(xiāng)鎮(zhèn)地方收入財力激勵力度的暫行規(guī)定（試行）》等制度，重新修訂《關(guān)于牢固樹立過緊日子的思想實行財政支出“十嚴(yán)控”措施的通知》，全面實行零基預(yù)算制度改革。

（一）全縣財政總預(yù)算執(zhí)行情況

1、全縣財政收支情況

根據(jù)財政收支報表反映，2022年全縣地方一般公共預(yù)算收入完成77.69億元，剔除增值稅留抵退稅因素后，同口徑增長5.4%。全縣地方一般公共預(yù)算支出138.5億元，同比下降1.3%。

2、政府性基金收支情況

2022年全縣政府性基金收入完成31.35億元，同比下降43.1%；全縣政府性基金支出完成45.26億元，同比增長11.7%。

3、社會保險基金預(yù)算收支情況

2022年全縣社會保險基金收入8.88億元，同比增長5.8%，全縣社會保險基金支出7.38億元，同比增長2.8%。

4、國有資本經(jīng)營預(yù)算收支情況

2022年縣本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入1635萬元，上級補助收入163萬元，上年結(jié)余177萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算支出197萬元，調(diào)出1778萬元，年終結(jié)余0萬元。

5、全縣政府性債務(wù)情況

2022年全縣政府性債務(wù)余額167.15億元，同比增長20.54%，債務(wù)余額總量和結(jié)構(gòu)均在限額范圍之內(nèi)，風(fēng)險總體可控。

（二）縣本級預(yù)算執(zhí)行情況

1、縣本級財政預(yù)算收支情況

2022年縣本級一般公共預(yù)算收入完成67.89億元，同比下降1.83%。縣本級一般公共預(yù)算支出完成120.04億元，同比下降0.97%。

2、縣本級財政收支平衡情況

2022年縣本級一般公共預(yù)算收入67.89億元，加上上級補助收入42.82億元，下級上解收入7.72億元，一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入11.22億元，上年結(jié)余0.52億元，從政府性基金調(diào)入20億元，從國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入0.18億元，動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1.23億元，縣本級共有可分配財力151.58億元?？h本級地方一般公共預(yù)算支出120.04億元，加上上解上級支出8.18億元，債務(wù)還本支出5.31億元，補助下級支出16.78億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1.09億元，支出總計151.4億元。收支相抵，年終滾存結(jié)余0.18億元。

3、縣本級政府性基金收支情況

2022年縣本級政府性基金收入31.35億元，加上上級對我縣補助收入13.67億元，上年結(jié)余收入57萬元，政府性基金預(yù)算調(diào)入資金2.67億元，專項地方債轉(zhuǎn)貸收入24.73億元，基金收入總計72.43億元?？h本級政府性基金支出38.37億元，加上上解上級支出4.49億元，補助鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出7.36億元，調(diào)出資金20億元，債務(wù)還本2.17億元，支出合計72.39億元。收支相抵，年終滾存結(jié)余445萬元。

以上數(shù)據(jù)為縣財政上報數(shù)，最終數(shù)據(jù)以市財政批復(fù)為準(zhǔn)。

二、存在的主要問題和不足

（一）縣本級財政管理審計情況

縣審計局對縣財政局具體組織2022年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進行了審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1、預(yù)算編制方面

預(yù)算編制精細(xì)化有待提升。

2、預(yù)算執(zhí)行方面

項目預(yù)算安排科學(xué)性、合理性仍有待提升。

（1）部分項目在上一年結(jié)轉(zhuǎn)較大情況下，仍舊繼續(xù)安排大量資金，導(dǎo)致當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)仍較大。

（2）特定目標(biāo)類項目結(jié)余率較高。

3.政府專項債券方面

（1）部分項目的撥付使用率仍需提升。

（2）部分債券資金項目實施進度尚未達(dá)到支付時間節(jié)點，業(yè)主單位將資金撥入共管賬戶、農(nóng)民工賬戶，使得資金脫離財政部門的監(jiān)管，無法做出有效的績效管理評價。同時也造成債券利息的損失。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

根據(jù)審計計劃，對南昌縣水利局、南昌縣金融產(chǎn)業(yè)與新業(yè)態(tài)促進中心等5個單位2022年預(yù)算執(zhí)行情況、黃馬鄉(xiāng)財政決算以及黃馬鄉(xiāng)羅渡村、銀三角管委會滸南村等2個村委會（社區(qū)）村級財務(wù)收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1、財務(wù)管理方面

（1）超預(yù)算支出。

（2）會計核算管理不規(guī)范。

①白條報賬。

②報賬手續(xù)不健全。

③收款單位與開票單位不一致。

④未及時登記固定資產(chǎn)。

（3）內(nèi)控制度有待提升。

①大額現(xiàn)金支付。

②食堂費用偏高。

③報銷非本單位車輛修理費。

（4）少計收入并漏交稅金。

（5）向非工會會員發(fā)放福利。

2、工程及采購管理方面

（1）部分工程結(jié)算價未按規(guī)定下浮。

（2）因稅率不一致，多付工程稅款。

（3）政府采購組織管理不規(guī)范。

（三）政府投資建設(shè)項目審計情況

2023年3月至2023年7月，縣審計局對南昌縣鄧埠安置房工程（城市棚戶區(qū)改造）二標(biāo)段項目、三江二小建設(shè)工程等重大重點項目進行了審計稽查。審計發(fā)現(xiàn)，我縣政府投資項目在工程建設(shè)管理過程中存在以下問題：

1.項目財務(wù)管理不規(guī)范。

（1）工程項目財務(wù)記賬憑證中，未裝訂銀行回單等原始憑證，無法證明收款單位已收款。

（2）待攤投資支出未按規(guī)定分?jǐn)偂?/p>

項目管理人員工資、通訊費、交通費、住房公積金、保險等建設(shè)單位管理費未攤銷到具體項目。

2.先開工后辦理施工許可證。

部分項目在未取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證的情況下開工建設(shè)。

三、今后工作努力的方向

對本報告反映的具體情況，審計機關(guān)依照法律法規(guī)分別提出了處理意見，有的已經(jīng)整改，有的正在整改落實之中。根據(jù)審計情況，提出如下建議：

（一）進一步提高預(yù)算編制和執(zhí)行工作的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。穩(wěn)步推進全口徑預(yù)決算工作，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行中的非政策性調(diào)整。加強預(yù)算執(zhí)行分析力度。對重點和大額支出項目，審核后跟蹤后續(xù)進展，盡量減少資金滯留，把預(yù)算執(zhí)行情況與下年度預(yù)算編制掛鉤。

（二）進一步加強地方債券的管理。健全債券收支預(yù)算的管理，強化債券資金的使用監(jiān)管，確保債券資金使用安全高效。加強債券項目資金績效，加快推進項目建設(shè)，提高專項債的使用效益，實現(xiàn)全過程跟蹤問效。

（三）進一步加強財政資金管理。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》等法律法規(guī)和財務(wù)會計制度，推進財政、財務(wù)管理法治化；應(yīng)繼續(xù)健全完善財政專項資金管理辦法、單位內(nèi)部財務(wù)管理制度等，規(guī)范財政、財務(wù)資金管理，完善支出政策，落實支出責(zé)任，促進提高財政支出績效。

（四）進一步規(guī)范政府性投資項目管理。項目建設(shè)單位應(yīng)加強項目管理，對參建單位日常履職情況加強督導(dǎo)，尤其是檢查監(jiān)理單位的履職情況，督促施工單位嚴(yán)格按照圖紙及規(guī)范要求施工。

（五）進一步壓實整改責(zé)任。各部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要認(rèn)真貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計查出問題整改工作的重要指示批示精神，認(rèn)真梳理審計發(fā)現(xiàn)的問題與原因，嚴(yán)格落實整改主體責(zé)任，制定整改方案，建立整改臺賬，明確整改時限，壓實整改責(zé)任，通過整改切實提高治理效能。