根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和審計(jì)年初計(jì)劃安排，南昌縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2024年4月1日至2024年6月30日，對(duì)南昌縣2023年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，主要審計(jì)了縣財(cái)政局具體組織的縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四條規(guī)定，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下。
一、全縣及縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況
（一）全縣財(cái)政總預(yù)算執(zhí)行情況
1、全縣財(cái)政收支情況
根據(jù)財(cái)政收支報(bào)表反映，2023年全縣地方一般公共預(yù)算收入完成85億元，同比增長(zhǎng)9.4%。全縣地方一般公共預(yù)算支出143.61億元，同比增長(zhǎng)3.69%。
2、政府性基金收支情況
2023年全縣政府性基金收入完成37.08億元，同比增長(zhǎng)18.25%；全縣政府性基金支出完成30.33億元，同比下降32.99%。
3、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支情況
2023年全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金收入9.45億元，同比增長(zhǎng)6%，全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金支出7.79億元，增長(zhǎng)5.6%。
4、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支情況
2023年縣本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入1800萬(wàn)元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出1788萬(wàn)元。
5、全縣政府性債務(wù)情況
2023年全縣政府性債務(wù)余額180.1億元，同比增長(zhǎng)7.75%，債務(wù)余額總量和結(jié)構(gòu)均在限額范圍之內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)總體可控。2023年，省財(cái)政廳轉(zhuǎn)貸南昌縣新增地方政府債券16.17億元。
（二）縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況
1、縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算收支情況
2023年縣本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成73.06億元，同比增長(zhǎng)7.6%?？h本級(jí)一般公共預(yù)算支出完成124.57億元，同比增長(zhǎng)3.8%。
2、縣本級(jí)財(cái)政收支平衡情況
2023年縣本級(jí)一般公共預(yù)算收入73.06億元，加上上級(jí)補(bǔ)助收入49.35億元，下級(jí)上解收入9.52億元，一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入7.38億元，上年結(jié)余0.18億元，從政府性基金調(diào)入16.12億元，從國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入0.02億元，動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金5.26億元，縣本級(jí)共有可分配財(cái)力160.89億元?？h本級(jí)地方一般公共預(yù)算支出124.57億元，加上上解上級(jí)支出11.59億元，債務(wù)還本支出3.48億元，補(bǔ)助下級(jí)支出15.48億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金4.95億元，支出總計(jì)160.07億元。收支相抵，年終滾存結(jié)余0.82億元。
3、縣本級(jí)政府性基金收支情況
2023年縣本級(jí)政府性基金收入37.08億元，加上上級(jí)對(duì)我縣補(bǔ)助收入5.04億元，上年結(jié)余收入445萬(wàn)元，政府性基金預(yù)算調(diào)入資金51萬(wàn)元，專項(xiàng)地方債轉(zhuǎn)貸收入16.38億元，基金收入總計(jì)58.54億元?？h本級(jí)政府性基金支出23.84億元，加上上解上級(jí)支出3.8億元，補(bǔ)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出6.84億元，調(diào)出資金16.12億元，債務(wù)還本7.33億元，支出合計(jì)57.93億元。收支相抵，年終滾存結(jié)余0.61億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
2023年，在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和縣人大常委會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)下，全縣各部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道、管理處）緊緊圍繞縣委、縣政府工作總體思路和目標(biāo)任務(wù)，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，牢固樹立以政領(lǐng)財(cái)、以財(cái)輔政理念，奮力打造“兩標(biāo)桿、三示范”，全縣財(cái)政運(yùn)行收支穩(wěn)定、運(yùn)行穩(wěn)健，縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。
——財(cái)政收入穩(wěn)中有升?？h區(qū)財(cái)稅部門加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)，重點(diǎn)聚焦“3+3+N”產(chǎn)業(yè)鏈，通過(guò)“強(qiáng)鏈”、“補(bǔ)鏈”，加快主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)提質(zhì)升級(jí)。2023年地方一般公共預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)85億元，同比增長(zhǎng)9.4%，總量繼續(xù)穩(wěn)居全省第一，其中稅收收入同比增長(zhǎng)33.5%，收入質(zhì)量大幅提升。
——重大部署保障有力。通過(guò)積極爭(zhēng)取上級(jí)資金、嚴(yán)控預(yù)算等舉措，全力為全縣重大決策部署提供財(cái)力保障。2023年度爭(zhēng)取上級(jí)資金69.5億元、取消各類非剛性支出項(xiàng)目125個(gè)，增加“三?！敝С鲱A(yù)算安排1.2億元。
——民生福祉不斷改善。堅(jiān)持保民生、兜底線、促公平，2023年通過(guò)“一卡通”集中發(fā)放種糧農(nóng)民一次性補(bǔ)貼等惠民（涉農(nóng)）補(bǔ)貼資金4.1億元。堅(jiān)持教育優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略地位，全年投入教育資金32.0億元。筑牢社會(huì)保障體系。全年投入社會(huì)保障和就業(yè)支出15.0億元。
——財(cái)政改革積極推進(jìn)。逐步建立健全涵蓋財(cái)政重點(diǎn)支出領(lǐng)域、主要共性項(xiàng)目和重大延續(xù)性項(xiàng)目的縣級(jí)支出標(biāo)準(zhǔn)體系。2023年已制定8項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)。修訂評(píng)審中介機(jī)構(gòu)管理暫行辦法，全年節(jié)約財(cái)政資金6.6億元。印發(fā)《南昌縣（小藍(lán)經(jīng)開區(qū)）關(guān)于切實(shí)厲行節(jié)約堅(jiān)持過(guò)緊日子的通知》。
三、省審計(jì)廳下發(fā)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)核實(shí)情況
省審計(jì)廳財(cái)政辦結(jié)合2023年省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)審前調(diào)查情況，選取部分重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)作為2023年全省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)重點(diǎn)任務(wù)，并下發(fā)了疑點(diǎn)數(shù)據(jù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.省級(jí)專項(xiàng)資金使用不合理。
2.經(jīng)濟(jì)分類科目使用不準(zhǔn)確。
3.部分自動(dòng)體外除顫器管理不規(guī)范。
4.部分采購(gòu)項(xiàng)目涉嫌圍標(biāo)串標(biāo)。
四、縣本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
我局對(duì)縣財(cái)政局具體組織2023年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.部分項(xiàng)目預(yù)算數(shù)與決算數(shù)差異較大。
2.項(xiàng)目結(jié)余率較高。
3.未按規(guī)定設(shè)置預(yù)備費(fèi)。
4.部分彩票公益金使用不規(guī)范。
五、部門預(yù)算執(zhí)行、鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算及村級(jí)提級(jí)監(jiān)督等審計(jì)情況等審計(jì)情況
根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，我局對(duì)縣發(fā)改委、縣教體局、縣住建局等3個(gè)單位預(yù)算執(zhí)行情況，蓮塘鎮(zhèn)和三江鎮(zhèn)財(cái)政決算情況以及蔣巷鎮(zhèn)洲頭村等10個(gè)村委會(huì)2021-2023年度“三資”提級(jí)監(jiān)督進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）財(cái)務(wù)管理方面
1.專項(xiàng)資金長(zhǎng)期掛賬。
2.采購(gòu)程序不合規(guī)。
3.固定資產(chǎn)未登記。
4.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。
（1）功能分類科目使用不準(zhǔn)確。
（2）賬實(shí)不符。
（3）賬務(wù)處理不規(guī)范。
4.超額發(fā)放課時(shí)費(fèi)。
5.資金管理不規(guī)范。
6.報(bào)賬手續(xù)不健全。
（二）工程管理方面
1.工程推進(jìn)不規(guī)范。
2.多付工程稅款。
3.某單位撥付專項(xiàng)建設(shè)資金存在項(xiàng)目監(jiān)管不力，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)抽查，部分工程項(xiàng)目工程量存在不達(dá)標(biāo)的問(wèn)題。
（三）村集體“三資”管理方面
1.村集體資源發(fā)包管理不嚴(yán)。
2.村集體“三資”經(jīng)營(yíng)不合規(guī)。
六、縣屬國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，我局對(duì)南昌縣交通建設(shè)投資發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱“縣交投公司”）、南昌向塘鐵路口岸開發(fā)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“縣鐵投公司”）、南昌縣水利投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱“縣水投公司”）主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）財(cái)務(wù)管理方面
1.審批流程不規(guī)范。
2.違規(guī)發(fā)放交通補(bǔ)貼。
3.超合同多付顧問(wèn)費(fèi)。
4.公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和收入來(lái)源單一。
（二）工程管理方面
1.審核工作流于形式。
2.多付工程款。
七、醫(yī)院審計(jì)情況
根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，我局對(duì)南昌縣婦幼保健院2021-2023年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.醫(yī)院內(nèi)部管理制度不規(guī)范。
2.濫發(fā)津補(bǔ)貼。
3.廣告采購(gòu)詢價(jià)串通。
4.藥品入庫(kù)管理存在漏洞。
5.醫(yī)用耗材采購(gòu)工作缺乏監(jiān)督，存在廉政風(fēng)險(xiǎn)。
八、政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況
為確保南昌縣小型工程質(zhì)量,提高資金使用效益，夯實(shí)建設(shè)單位主體責(zé)任，實(shí)現(xiàn)操作規(guī)范、運(yùn)行透明、競(jìng)爭(zhēng)有序。縣審計(jì)局對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道、管理處）、各縣直部門、各平臺(tái)公司進(jìn)行小型項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.監(jiān)理單位未按規(guī)范履職盡責(zé)。
2.工程結(jié)算未按規(guī)定下浮。
3.未嚴(yán)格按施工圖施工。
4.重復(fù)計(jì)取費(fèi)用。
5.建設(shè)效益低下。
九、審計(jì)建議
（一）進(jìn)一步提高預(yù)算編制和執(zhí)行工作的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。穩(wěn)步推進(jìn)全口徑預(yù)決算工作，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行中的非政策性調(diào)整。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析力度。對(duì)重點(diǎn)和大額支出項(xiàng)目，審核后跟蹤后續(xù)進(jìn)展，盡量減少資金滯留，把預(yù)算執(zhí)行情況與下年度預(yù)算編制掛鉤。
（二）進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金管理。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》等法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，推進(jìn)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理法治化；應(yīng)繼續(xù)健全完善財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法、單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度等，規(guī)范財(cái)政、財(cái)務(wù)資金管理，完善支出政策，落實(shí)支出責(zé)任，促進(jìn)提高財(cái)政支出績(jī)效。
（三）進(jìn)一步規(guī)范政府性投資項(xiàng)目管理。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目管理，對(duì)參建單位日常履職情況加強(qiáng)督導(dǎo)，尤其是檢查監(jiān)理單位的履職情況，督促施工單位嚴(yán)格按照?qǐng)D紙及規(guī)范要求施工。
（四）進(jìn)一步壓實(shí)整改責(zé)任。各部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道、管理處）要認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)查出問(wèn)題整改工作的重要指示批示精神，認(rèn)真梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與原因，嚴(yán)格落實(shí)整改主體責(zé)任，制定整改方案，建立整改臺(tái)賬，明確整改時(shí)限，壓實(shí)整改責(zé)任，通過(guò)整改切實(shí)提高治理效能。