一、什么是養(yǎng)老保險體系三大支柱?

我國的多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系由三個部分組成,第一支柱是基本養(yǎng)老保險,包括職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險,采取社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的制度模式,由國家、用人單位(集體)和個人共同承擔,發(fā)揮?；尽⒍档拙€的功能;

第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金,由用人單位和職工個人共同繳費,采取個人賬戶方式管理,實行完全積累;

第三支柱是個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險,具體包括個人養(yǎng)老金和其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務兩個部分。第二、三支柱都是對第一支柱的有益補充。

二、個人養(yǎng)老金政策介紹

2022年4月,國務院辦公廳印發(fā)《關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2022〕7號),確定了個人養(yǎng)老金的制度框架,補齊了多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系的短板。近期,《個人養(yǎng)老金實施辦法》等配套政策相繼出臺,個人養(yǎng)老金制度正式落地實施。

三、什么是個人養(yǎng)老金?

個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度,采取個人賬戶模式,由個人繳費,實行完全積累,市場化運營,并與基本養(yǎng)老保險、企業(yè)(職業(yè))年金相銜接。

四、為什么要參加個人養(yǎng)老金,參加個人養(yǎng)老金制度有什么好處?

一是可以在基本養(yǎng)老保險的基礎上,再增加一份積累,退休后再多一份收入。

二是可以幫助個人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金。

三是可以享受稅收優(yōu)惠政策。

五、哪些人可以參加個人養(yǎng)老金制度?

在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者,都可以自愿參加個人養(yǎng)老金制度。

六、如何開立個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶?

參加個人養(yǎng)老金,需要開立兩個賬戶:首先通過國家社會保險公共服務平臺、全國人社政務服務平臺、電子社?？āⅰ罢粕?2333”(以下簡稱全國統(tǒng)一線上服務入口)和商業(yè)銀行等渠道在個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺建立個人養(yǎng)老金賬戶,用于信息記錄、查詢和服務等,是參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎。

其次在符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定個人養(yǎng)老金資金賬戶,用于繳費、購買產品、歸集收益、領取個人養(yǎng)老金等。

這兩個賬戶都是唯一的,且互相對應。

其中,通過商業(yè)銀行渠道,可以一次性開立這兩個賬戶。

需要說明的是,這兩個賬戶是個人養(yǎng)老金制度內的賬戶,不同于基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金、職業(yè)年金的個人賬戶。

七、個人養(yǎng)老金繳費方式有哪些?

為方便參加人,個人養(yǎng)老金支持多元化繳費方式,參加人可以使用現金、手機銀行或個人網銀等渠道向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費。

八、個人養(yǎng)老金繳費有限額嗎?

有。按照補充養(yǎng)老功能的定位和目標,個人養(yǎng)老金繳費明確了額度,目前每年繳費上限為1.2萬元,超過限額不能繳存。參加人可以自主決定是全程參加還是部分年度參加,以及年度內繳多少、一次性繳納還是分次繳納。

繳費上限會根據經濟社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況適時調整。

九、個人養(yǎng)老金可以投資哪些金融產品?

個人養(yǎng)老金可以購買的金融產品采取名單式管理,包括儲蓄存款、理財產品、商業(yè)養(yǎng)老保險和公募基金等,具體金融產品由金融監(jiān)管部門確定,并通過個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺、金融行業(yè)平臺公布和更新。

進入名單的個人養(yǎng)老金產品應當具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側重長期保值等特征。參加人可以根據偏好選擇購買名單中的金融產品。需要說明的是,個人養(yǎng)老金采取市場化運營,存在投資風險,參加人需謹慎選擇。

十、個人養(yǎng)老金的領取條件有哪些?

為切實實現補充養(yǎng)老功能,參加人在達到領取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居,以及國家規(guī)定的其他條件時,才能領取個人養(yǎng)老金。

參加人死亡后,其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產可以繼承。

十一、個人養(yǎng)老金怎么領取?

參加人達到領取條件后,可以根據需要贖回相應的個人養(yǎng)老金產品。

商業(yè)銀行會根據個人選擇的領取方式和額度,把資金轉入到參加人的社會保障卡銀行賬戶。

十二、繳納個人養(yǎng)老金時,如何享受稅收優(yōu)惠?

在繳費環(huán)節(jié),個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費,按照12000元/年的限額標準,在綜合所得或者經營所得中據實扣除。

參加人在個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳存信息,經過個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺匯總登記后,形成繳費憑證(即扣除憑證)。

參加人可以通過全國統(tǒng)一線上服務入口和商業(yè)銀行等渠道獲取繳費憑證,使用稅務部門手機“個人所得稅”APP掃描繳費憑證上的二維碼生成扣除信息,在預扣預繳或匯算清繳時申報扣除。

有任職受雇單位的個人,可以通過手機“個人所得稅”APP將扣除信息推送給任職受雇單位,或者將紙質繳費憑證提供給單位,在單位發(fā)工資時享受個人養(yǎng)老金扣除;也可以選擇在次年個人所得稅綜合所得匯算清繳時辦理扣除,使用“個人所得稅”APP掃描年度繳費憑證,一次性填報全年的個人養(yǎng)老金扣除。

由于個人繳費信息歸集需要一定時間,可能存在個人繳費憑證生成晚于單位扣繳申報時間的情況,對于未在繳費當月的工資薪金里扣除的,可延后至當年剩余月份單位發(fā)放工資薪金時累計扣除,也可在年度匯算清繳時補充享受。

個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策自2022年1月1日起執(zhí)行。

十三、個人養(yǎng)老金獲得的投資收益,需要繳納個人所得稅嗎?

在投資環(huán)節(jié),計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。

十四、領取個人養(yǎng)老金時如何繳納個人所得稅?

參加人領取的個人養(yǎng)老金,不并入綜合所得,不區(qū)分領取方式和領取額度,單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅,其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。稅款由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構代扣代繳。

十五、個人養(yǎng)老金制度是全國統(tǒng)一實施嗎?

個人養(yǎng)老金是一項新制度,為積累經驗,采取在部分城市(地區(qū))先行、再逐步推開的做法。制度實施后,凡是已在國家明確的先行城市(地區(qū))建立基本養(yǎng)老保險關系的勞動者,都可以參加個人養(yǎng)老金,不受實際工作地、個人養(yǎng)老金資金賬戶開立地等影響。

稅務部門依據參加人從全國統(tǒng)一線上服務入口和商業(yè)銀行等渠道獲取的繳費憑證及其所載明的扣除信息,為其辦理稅前扣除;如參加人無法從上述渠道獲得繳費憑證,則代表信息平臺未認可個人養(yǎng)老金繳費成功,參加人需向開立資金賬戶的商業(yè)銀行咨詢有關情況。

將來,隨著個人養(yǎng)老金制度覆蓋到全國,符合條件的人員都可以參加。

十六、參加個人養(yǎng)老金整個流程是怎樣的?

參加人通過以下六個步驟可完成相關操作

第一步:通過全國統(tǒng)一線上服務入口或商業(yè)銀行等渠道,選擇“個人養(yǎng)老金賬戶開立”服務,建立個人養(yǎng)老金賬戶。

第二步:通過商業(yè)銀行手機銀行或柜面等渠道,開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。通過商業(yè)銀行渠道,參加人可一次性完成個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶的開立。

第三步:通過現金、手機銀行或個人網銀等渠道,自然年度內一次性或分次向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費。

第四步:繳費階段,選擇在預扣預繳(取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得的)或者匯算清繳時,使用“個人所得稅”APP掃碼等方式,享受稅收優(yōu)惠政策。

第五步:通過個人養(yǎng)老金資金賬戶,購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等個人養(yǎng)老金產品。

第六步:領取時,通過商業(yè)銀行渠道,可選擇按月、分次或者一次性等方式領取個人養(yǎng)老金,由商業(yè)銀行機構代扣代繳個人所得稅后,轉入本人社會保障卡。

通過全國統(tǒng)一線上服務入口查詢個人養(yǎng)老金相關賬戶、繳費、交易、領取等個人權益信息,同時可查詢個人養(yǎng)老金產品及發(fā)行機構等信息。